Многие владельцы ТОО на упрощённой декларации считают, что сдают только одну форму 910.00. Это заблуждение, которое приводит к штрафам. Разбираем полный список отчётности, сроки и что будет, если пропустить.
Быстрая шпаргалка: весь список отчётности ТОО на упрощёнке
| Форма | Что это | Кто сдаёт | Периодичность | Срок сдачи |
|---|---|---|---|---|
| 910.00 | Упрощённая декларация (основной налог) | Все ТОО на упрощёнке | Раз в полгода | До 15 числа 2-го мес. после периода |
| 200.00 | ИПН и социальный налог (по сотрудникам) | Если есть сотрудники или выплаты физлицам | Ежеквартально | До 15 числа 2-го мес. после квартала |
| 300.00 | Декларация по НДС | Только если зарегистрированы плательщиком НДС | Ежеквартально | До 15 числа 2-го мес. после квартала |
| Финансовая отчётность | Баланс + отчёт о прибылях и убытках | Все ТОО | Ежегодно | До 31 марта следующего года |
| Статотчётность | Форма 1-предприятие и другие | Все ТОО | Ежегодно | До 15 апреля следующего года |
Форма 910.00 — главная декларация ТОО на упрощёнке
Форма 910.00 «Упрощённая декларация» — это основная налоговая отчётность ТОО на специальном налоговом режиме. В ней отражается весь доход за полугодие и рассчитываются налоги.
Что включает форма 910.00
- Доход — вся выручка ТОО за отчётный период (без НДС, если ТОО не плательщик НДС)
- Корпоративный подоходный налог (КПН) — 1% от дохода (по ½ каждому: в бюджет и в пенсионный)
- Социальный налог — рассчитывается по численности сотрудников
- Сведения о сотрудниках — количество работников и начисленная заработная плата
Периодичность и сроки 910.00
| Период | Отчётный период | Срок сдачи формы | Срок уплаты налога |
|---|---|---|---|
| I полугодие | 1 января — 30 июня | до 15 августа | до 25 августа |
| II полугодие | 1 июля — 31 декабря | до 15 февраля след. года | до 25 февраля след. года |
Где сдавать форму 910.00
Исключительно в электронном виде через cabinet.salyk.kz — Кабинет налогоплательщика КГД. Бумажную форму налоговые органы не принимают.
Для входа нужна ЭЦП директора ТОО или бухгалтера, которому выдана электронная доверенность.
Форма 200.00 — ИПН и социальный налог по сотрудникам
Форма 200.00 «Декларация по индивидуальному подоходному налогу и социальному налогу» — отчётность ТОО как работодателя. Сдаётся, если ТОО выплачивает зарплату или иные доходы физическим лицам.
Кто обязан сдавать 200.00
Даже если директор — единственный сотрудник, получающий зарплату — форму 200.00 нужно сдавать ежеквартально.
Дивиденды участникам ТОО отражаются в форме 200.00 как доход у источника выплаты. ИПН 5% удерживается и перечисляется в бюджет ТОО.
Оплата работ или услуг физическому лицу (не ИП) по договору гражданско-правового характера — это доход у источника выплаты, отражается в 200.00.
Сроки сдачи формы 200.00 в 2026 году
| Квартал | Отчётный период | Срок сдачи 200.00 | Срок уплаты ИПН у источника |
|---|---|---|---|
| Q1 | Январь–Март | до 15 мая 2026 | до 25 числа следующего месяца |
| Q2 | Апрель–Июнь | до 15 августа 2026 | до 25 числа следующего месяца |
| Q3 | Июль–Сентябрь | до 15 ноября 2026 | до 25 числа следующего месяца |
| Q4 | Октябрь–Декабрь | до 15 февраля 2027 | до 25 числа следующего месяца |
Форма 300.00 — НДС (только для плательщиков НДС)
Если оборот ТОО превысил 43 250 000 тенге за год — ТОО обязано встать на учёт по НДС и сдавать форму 300.00.
ТОО, которое не является плательщиком НДС, форму 300.00 не сдаёт.
| Показатель | Значение |
|---|---|
| Порог для регистрации по НДС | 43 250 000 тенге за год |
| Ставка НДС | 16% |
| Форма отчётности | 300.00 |
| Периодичность | Ежеквартально |
| Срок сдачи | До 15 числа 2-го мес. после квартала |
| Срок уплаты НДС | До 25 числа 2-го мес. после квартала |
Финансовая отчётность ТОО на упрощёнке
Все ТОО в Казахстане обязаны составлять и сдавать финансовую отчётность — независимо от режима налогообложения. Это требование Закона РК «О бухгалтерском учёте и финансовой отчётности».
Состав финансовой отчётности для малого бизнеса
ТОО на упрощёнке, как правило, относится к субъектам малого предпринимательства. Им разрешено сдавать упрощённую финансовую отчётность, которая включает:
Отражает активы (что есть у ТОО) и пассивы (обязательства + капитал) на конец отчётного года.
Показывает доходы, расходы и чистую прибыль (убыток) за год. Именно из этого отчёта берётся база для расчёта и выплаты дивидендов.
Куда и в какой срок сдавать финансовую отчётность
| Параметр | Значение |
|---|---|
| Срок составления | До 31 марта следующего года |
| Куда сдавать | Депозитарий финансовой отчётности — portal.stat.gov.kz |
| Способ сдачи | Электронно, через ЭЦП директора |
| Кому обязаны хранить у себя | Все ТОО — срок хранения не менее 5 лет |
Статистическая отчётность ТОО
Кроме финансовой и налоговой отчётности, ТОО обязано сдавать формы государственной статистики.
| Форма | Название | Срок сдачи |
|---|---|---|
| 1-предприятие | Отчёт об основных показателях деятельности предприятия (годовая) | До 15 апреля следующего года |
| П-1 | Сведения о производстве и отгрузке товаров (ежемесячная) | До 9 числа следующего месяца |
| Другие формы | Зависят от вида деятельности ТОО | По графику органов статистики |
ЭЦП для сдачи отчётности ТОО
Вся налоговая и финансовая отчётность сдаётся только в электронном виде. Для подписания документов нужна электронная цифровая подпись (ЭЦП).
Основная ЭЦП — выдаётся на имя директора как руководителя ТОО. Получить можно в ЦОН или онлайн через eGov.kz (при наличии биометрического паспорта). Срок действия — 3 года.
Если отчётность сдаёт бухгалтер — директор выдаёт ему электронную доверенность через cabinet.salyk.kz. Бухгалтер подписывает формы своей личной ЭЦП.
| Портал | Что делать | Ссылка |
|---|---|---|
| cabinet.salyk.kz | Сдача 910.00, 200.00, 300.00 | Кабинет налогоплательщика КГД |
| portal.stat.gov.kz | Сдача финансовой и статистической отчётности | Депозитарий финотчётности |
| egov.kz | Получение/обновление ЭЦП | Электронное правительство |
Штрафы за нарушение сроков отчётности
Нарушение сроков сдачи отчётности — административное правонарушение. Штрафы рассчитываются в МРП (месячный расчётный показатель). В 2026 году МРП = 3 932 тенге.
| Нарушение | Штраф (первичное) | Штраф (повторное) | Сумма штрафа |
|---|---|---|---|
| Несвоевременная сдача 910.00 | 15 МРП | 30 МРП | 58 980 ₸ / 117 960 ₸ |
| Несвоевременная сдача 200.00 | 15 МРП | 30 МРП | 58 980 ₸ / 117 960 ₸ |
| Неудержание и неперечисление ИПН | 50% от суммы налога | — | Зависит от суммы |
| Несдача финансовой отчётности | 50 МРП | 100 МРП | 196 600 ₸ / 393 200 ₸ |
| Несдача статотчётности | 10–15 МРП | 20–30 МРП | от 39 320 ₸ |
Пример: полный цикл отчётности ТОО на упрощёнке за 2026 год
Допустим, ТОО «Альфа» на упрощёнке, 2 сотрудника (директор + менеджер), не плательщик НДС, ведёт торговую деятельность.
→ До 9 апреля: статформа П-1 за март (если применяется)
→ До 15 мая: сдать форму 200.00 за Q1 в cabinet.salyk.kz
→ До 25 апреля, 25 мая, 25 июня: уплата ИПН у источника за каждый месяц
→ До 15 августа: сдать форму 910.00 за I полугодие (январь–июнь) в cabinet.salyk.kz
→ До 25 августа: уплатить налог по 910.00 (3% от дохода за полугодие)
→ До 15 августа: сдать форму 200.00 за Q2
→ До 15 ноября: сдать форму 200.00 за Q3
→ До 15 февраля 2027: сдать форму 910.00 за II полугодие (июль–декабрь)
→ До 25 февраля 2027: уплатить налог по 910.00
→ До 15 февраля 2027: сдать форму 200.00 за Q4
→ До 31 марта 2027: сдать финансовую отчётность на portal.stat.gov.kz
→ До 15 апреля 2027: сдать форму 1-предприятие в органы статистики
Часто задаваемые вопросы
Нужно ли ТОО на упрощёнке вести бухгалтерский учёт?
Да, в обязательном порядке. Упрощённый режим налогообложения не освобождает от ведения бухучёта. Это отдельное требование Закона РК о бухгалтерском учёте. Отсутствие бухгалтерских регистров — нарушение, за которое предусмотрены штрафы при камеральном контроле.
Можно ли сдавать отчётность без бухгалтера?
Технически да — директор может сам войти в cabinet.salyk.kz и заполнить формы. Но на практике ошибки в расчётах приводят к доначислениям и штрафам. Большинство ТОО передают отчётность бухгалтеру на аутсорсинг.
Что такое нулевая декларация и когда её сдавать?
Если ТОО не вело деятельности в отчётном периоде (нет дохода, нет сотрудников) — всё равно нужно сдать 910.00 с нулевыми показателями. Это называется нулевая декларация. Срок — тот же, что и обычная.
Обязательно ли сдавать 200.00, если директор работает без зарплаты?
Если директор — единственный участник и одновременно директор, официально не оформленный как сотрудник, и ТОО не выплачивало никаких доходов физлицам — формально 200.00 не требуется. Но это рискованная ситуация: налоговые органы могут расценить работу директора без зарплаты как уклонение от налогов. Рекомендуем проконсультироваться с бухгалтером.
Когда ТОО теряет право на упрощёнку?
При превышении порога по доходу (75 000 МРП в год — около 294,9 млн тенге на 2026 год) или по численности сотрудников (более 30 человек). При превышении ТОО обязано перейти на ОУР с 1-го числа месяца превышения.
Что изменилось в отчётности ТОО с 2026 года?
С 01.01.2026 действует новый Налоговый кодекс РК. Основные изменения для упрощёнки: повышен порог НДС (с 20 000 до 43 250 МРП), скорректированы ставки социальных платежей. Форма 910.00 в целом сохранила структуру, но отдельные строки изменились — сдавайте через cabinet.salyk.kz, там актуальная версия.
15 мая — 200.00 за Q1
15 августа — 910.00 за I полугодие + 200.00 за Q2
25 августа — уплата налога по 910.00 за I полугодие
15 ноября — 200.00 за Q3
15 февраля 2027 — 910.00 за II полугодие + 200.00 за Q4
25 февраля 2027 — уплата налога по 910.00 за II полугодие
31 марта 2027 — финансовая отчётность
15 апреля 2027 — форма 1-предприятие (статистика)
Не хотите отслеживать сроки отчётности сами?
Возьмём на себя всю отчётность ТОО: 910.00, 200.00, финансовую отчётность. Вовремя и без штрафов.
📩 Получить консультацию Посмотреть тарифы →