Один из самых частых вопросов начинающих предпринимателей: сколько реально придётся отдавать государству, если работаешь на упрощённой декларации? В этой статье — конкретные суммы, формулы расчёта и наглядные примеры для 2026 года.
Что изменилось в 2026 году
С 1 января 2026 года вступил в силу новый Налоговый кодекс РК. Ключевые изменения для упрощёнки:
- Базовая ставка ИПН повышена до 4% (была 3%)
- Лимит годового дохода увеличен до 600 000 МРП (2,595 млрд тенге)
- Снято ограничение по количеству наёмных сотрудников
- ИП на упрощёнке не платят НДС и не обязаны становиться его плательщиком
- Введена возможность вычета расходов на оплату труда — но только после превышения дохода 24 000 МРП (103,8 млн тенге) в год
Все платежи ИП на упрощёнке: полный список
Платежи ИП делятся на два вида: налог с дохода и социальные платежи за себя.
1. Налог с дохода (ИПН) — раз в полугодие
Ставка: 4% от всей выручки за полугодие (без вычета расходов). В зависимости от региона маслихаты вправе снизить или повысить ставку на 50%, поэтому фактическая ставка может быть от 2% до 6%. Актуальную ставку для вашего региона проверяйте в КНП ИСНА.
Налог: 3 000 000 × 4% = 120 000 тенге
Уплачивается до 25 августа (за первое полугодие) и до 25 февраля следующего года (за второе полугодие).
2. Социальные платежи за себя — каждый месяц
Социальные платежи ИП платит ежемесячно, независимо от наличия дохода. База для расчёта — заявленный доход, который ИП устанавливает самостоятельно в диапазоне от 1 до 50 МЗП.
Минимальные суммы при базе 1 МЗП (85 000 тенге) в месяц:
| Платёж | Ставка | Сумма в месяц |
|---|---|---|
| ОПВ (пенсионные взносы) | 10% от МЗП | 8 500 тг. |
| ОПВР (пенсионные взносы работодателя) | 3,5% от МЗП | 2 975 тг. |
| СО (социальные отчисления) | 5% от МЗП | 4 250 тг. |
| ВОСМС (медстрахование) | 5% от 1,4 МЗП | 5 950 тг. |
| Итого в месяц | 21 675 тг. |
Уплачиваются до 25 числа месяца, следующего за отчётным.
Сколько платит ИП без работников: итоговый расчёт
Рассчитаем полную налоговую нагрузку для ИП без наёмных сотрудников с доходом 1 000 000 тенге в месяц (6 000 000 тенге за полугодие).
Социальные платежи за 6 месяцев: 21 675 × 6 = 130 050 тг.
Итого за полугодие: 240 000 + 130 050 = 370 050 тенге
Эффективная ставка (налоги / доход): 370 050 / 6 000 000 = 6,2%
Налоги за наёмных работников
Если у ИП есть сотрудники, за каждого из них нужно ежемесячно удерживать и уплачивать:
| Платёж | Ставка | Кто платит |
|---|---|---|
| ОПВ | 10% от зарплаты | удерживается у работника |
| ВОСМС | 2% от зарплаты | удерживается у работника |
| ИПН | 10% (до 8 500 МРП/год) | удерживается у работника |
| ОПВР | 3,5% от зарплаты | платит работодатель |
| СО | 5% от (зарплата − ОПВ) | платит работодатель |
| ООСМС | 3% от зарплаты | платит работодатель |
Льгота: снижение налога при высокой зарплате сотрудников
Если средняя зарплата хотя бы одного сотрудника превышает 23 МРП (99 475 тенге) в месяц — ИП вправе уменьшить сумму налога на 1,5% за каждого такого работника.
Льгота: 300 000 × 1,5% × 3 = 13 500 тг.
К уплате: 300 000 − 13 500 = 286 500 тенге
Когда нужно платить больше: два важных порога
Итоговая таблица: все сроки уплаты
| Платёж | Срок уплаты |
|---|---|
| ИПН с дохода за 1 полугодие | до 25 августа |
| ИПН с дохода за 2 полугодие | до 25 февраля следующего года |
| Социальные платежи за себя | до 25 числа каждого месяца |
| Социальные платежи за работников | до 25 числа следующего месяца |
Главное преимущество упрощёнки в 2026 году
Несмотря на рост ставки с 3% до 4%, упрощёнка по-прежнему остаётся самым выгодным режимом для малого бизнеса с небольшими расходами. Не нужно платить НДС, вести сложный бухгалтерский учёт и сдавать ежеквартальную отчётность. Два раза в год — и всё.
Хотите рассчитать свою налоговую нагрузку?
Бесплатная консультация — посчитаем все платежи по вашим цифрам и поможем оптимизировать
📩 Получить консультацию Посмотреть тарифы →