С 1 января 2026 года в Казахстане действует новый Налоговый кодекс. Старые режимы упразднены, и каждый предприниматель столкнулся с одним вопросом: остаться на упрощённой декларации или перейти на общеустановленный режим (ОУР)?
В этой статье — конкретное сравнение двух режимов с цифрами, чтобы вы могли принять решение без ошибок.
Что изменилось в 2026 году
С 1 января 2026 года упразднены: СНР с фиксированным вычетом, розничный налог и старая версия упрощённой декларации. Теперь для ИП доступны три варианта:
- СНР на основе упрощённой декларации (новая упрощёнка)
- Общеустановленный режим (ОУР)
- СНР для самозанятых (только для физлиц без наёмных работников, ограниченный перечень видов деятельности)
В этой статье сравниваем два основных варианта для ИП: упрощёнку и ОУР.
Упрощённая декларация в 2026 году
Кто может применять
Упрощёнка доступна, если:
- годовой доход не превышает 600 000 МРП (2,595 млрд тенге)
- вид деятельности входит в разрешённый перечень (ст. 715, 722–726 НК РК)
- нет постановки на учёт по НДС
Налоги и платежи за себя (минимум)
| Платёж | Ставка | Сумма в месяц (от 1 МЗП = 85 000 ₸) |
|---|---|---|
| ИПН с дохода | 4% от выручки | зависит от дохода |
| ОПВ | 10% от 1 МЗП | 8 500 ₸ |
| ОПВР | 3,5% от 1 МЗП | 2 975 ₸ |
| СО | 5% от 1 МЗП | 4 250 ₸ |
| ВОСМС | 5% от 1,4 МЗП | 5 950 ₸ |
Ставка ИПН в 2026 году — 4% от выручки (без вычета расходов). В ряде регионов действуют пониженные ставки 2–3%, уточняйте в своём Кабинете налогоплательщика.
Отчётность
- Форма 910.00 — раз в полугодие
- Без обязательного ведения бухгалтерского учёта
Главный плюс упрощёнки: минимальная нагрузка на учёт. Не нужен бухгалтер, не нужны первичные документы по расходам. Налог считается от оборота — просто и предсказуемо.
Главный минус упрощёнки: нет вычета расходов. Если у вас большие затраты (аренда, зарплата, закупки), вы платите налог со всей выручки, а не с прибыли.
Общеустановленный режим (ОУР) в 2026 году
Кто обязан применять
ОУР обязателен, если:
- превышен лимит дохода для упрощёнки
- вид деятельности не входит в перечень для СНР
- ИП хочет работать с НДС (например, с крупными B2B-клиентами)
- не подано уведомление о выборе режима до 1 марта 2026 года — тогда автоматический перевод на ОУР минимум на год
Налоги и платежи
ИПН с дохода ИП — прогрессивная ставка:
- 10% — при годовом доходе до 230 000 МРП (994,75 млн ₸)
- 15% — с части дохода, превышающей 230 000 МРП
Налог рассчитывается с чистого дохода (выручка минус расходы). Это принципиальное отличие от упрощёнки.
Социальные платежи за себя — такие же, как на упрощёнке (ОПВ, ОПВР, СО, ВОСМС).
НДС — обязателен при превышении оборота 10 000 МРП (43,25 млн ₸) в год. Ставка — 16%.
Отчётность
- Форма 200.00 — ежеквартально (за работников)
- Форма 220.00 — годовая декларация по ИПН
- Форма 300.00 — ежеквартально (при наличии НДС)
- Обязательное ведение бухгалтерского учёта и хранение первичных документов
Главный плюс ОУР: налог считается с прибыли, а не с оборота. При высоких расходах это может быть выгоднее упрощёнки. Также ОУР открывает возможность работать с крупными компаниями, которым нужен НДС в зачёт.
Главный минус ОУР: значительно больше отчётности и учёта. Без бухгалтера — сложно.
Сравнительная таблица
| Параметр | Упрощёнка (СНР УД) | ОУР |
|---|---|---|
| Ставка налога | 4% от выручки | 10–15% от чистой прибыли |
| Лимит дохода | 2,595 млрд ₸/год | Без лимита |
| НДС | Недоступен | С 43,25 млн ₸/год |
| Учёт расходов | Нет | Да |
| Отчётность | Раз в полугодие (910.00) | Ежеквартально + годовая |
| Бухгалтерский учёт | Не обязателен | Обязателен |
| Подходит для | Малый бизнес, услуги, небольшие расходы | Большие расходы, B2B с НДС |
Кому что выбрать
Выбирайте упрощёнку, если:
- Ваш годовой оборот до 2,595 млрд тенге
- Расходы составляют менее 50–60% от выручки
- Вы не планируете работать с крупными компаниями-плательщиками НДС
- Хотите минимум отчётности
Выбирайте ОУР, если:
- Расходы высокие (аренда, закупки, зарплаты) — тогда выгоднее платить налог с прибыли
- Ваши клиенты — крупные компании, которым нужны счета-фактуры с НДС
- Оборот превышает лимит упрощёнки
- Готовы вести полноценный бухгалтерский учёт
Частая ошибка при выборе режима
Многие предприниматели сравнивают только ставки — 4% против 10% — и выбирают упрощёнку. Но это неверный подход. На ОУР налог платится с чистой прибыли, а не с оборота. Если рентабельность бизнеса низкая (например, торговля с наценкой 10–15%), ОУР может оказаться выгоднее.
На упрощёнке: 10 000 000 × 4% = 400 000 ₸ налога
На ОУР: 2 000 000 × 10% = 200 000 ₸ налога
В данном случае ОУР выгоднее вдвое.
Итог
Универсального ответа нет — выбор зависит от структуры вашего бизнеса. Посчитайте свои расходы и сравните налоговую нагрузку по обоим режимам, прежде чем принимать решение. Одна консультация с бухгалтером поможет сэкономить значительно больше, чем стоит.
Не знаете какой режим выбрать?
Бесплатная консультация — посчитаем налоги по обоим режимам и подберём выгодный вариант
📩 Получить консультацию Посмотреть тарифы →