Один из первых вопросов при открытии бизнеса в Казахстане — что зарегистрировать: ИП или ТОО? Оба варианта законны и популярны, но у каждого своя логика. Разбираем различия по ключевым параметрам — с цифрами 2026 года.
Главные отличия ИП и ТОО
| Параметр | ИП | ТОО |
|---|---|---|
| Правовой статус | Физическое лицо | Юридическое лицо |
| Участники | Только один человек | От 1 до 50 участников |
| Ответственность | Всем личным имуществом | Только в пределах вклада в уставный капитал |
| Открытие | Бесплатно (0 ₸) | Госпошлина 2 163 ₸ (0,5 МРП) |
| Закрытие | Упрощённо, 3 р/дня | Сложнее, от нескольких недель |
| Налоговый режим | Упрощёнка (ИПН 4%) или ОУР | Упрощёнка (КПН 4%) или ОУР |
| Вывод прибыли | Свободно — всё ваше | Только через дивиденды (налог 5%) или зарплату |
| Продажа бизнеса | Невозможна | Можно продать долю или всё ТОО |
| Репутация у крупных клиентов | Ниже | Выше |
| Бухгалтерия | Упрощённая | Полноценный учёт, нужен бухгалтер |
Налоги: сравниваем на конкретных цифрах
Предположим, выручка за полугодие — 10 000 000 ₸. Посмотрим, сколько заплатит каждый.
ИП на упрощёнке
ИПН: 10 000 000 × 4% = 400 000 ₸
Соц. платёж за себя (обязательный минимум): ~130 050 ₸/полугодие
Итого: ≈ 530 050 ₸
ИПН: 10 000 000 × 4% = 400 000 ₸
Соц. платёж за себя (обязательный минимум): ~130 050 ₸/полугодие
Итого: ≈ 530 050 ₸
ТОО на упрощёнке (директор = учредитель)
КПН: 10 000 000 × 4% = 400 000 ₸
Зарплата директора (минимум МЗП = 85 000 ₸/мес): налоги с зарплаты ≈ 36 000 ₸/мес = 216 000 ₸/полугодие
Итого: ≈ 616 000 ₸ — дороже на ≈ 86 000 ₸
КПН: 10 000 000 × 4% = 400 000 ₸
Зарплата директора (минимум МЗП = 85 000 ₸/мес): налоги с зарплаты ≈ 36 000 ₸/мес = 216 000 ₸/полугодие
Итого: ≈ 616 000 ₸ — дороже на ≈ 86 000 ₸
📌 Вывод по налогам: ИП на упрощёнке платит меньше. ТОО добавляет обязательную зарплату директора с соц. платежами, даже если директор — единственный учредитель.
Ответственность: в чём реальная разница
Это ключевое различие, о котором нельзя забывать:
- ИП — по долгам бизнеса отвечает всем личным имуществом: квартирой, машиной, сбережениями. Если бизнес не справится с долгами — кредиторы могут взыскать личное имущество.
- ТОО — учредители рискуют только суммой своего вклада в уставный капитал. При минимальном капитале 100 тенге — риск личного имущества практически нулевой.
⚠️ Важно: Ограниченная ответственность ТОО не работает при преднамеренном банкротстве, налоговых преступлениях или субсидиарной ответственности директора. Но в стандартных бизнес-рисках ТОО защищает личное имущество.
Отчётность: кому проще
| Что сдавать | ИП на упрощёнке | ТОО на упрощёнке |
|---|---|---|
| Налоговая декларация | Форма 910.00 — раз в полгода | Форма 910.00 — раз в полгода |
| Отчёт по зарплате | Только если есть сотрудники | Всегда — минимум по директору |
| Финансовая отчётность | Не обязательна | Обязательна: баланс, ОДД, ОСД |
| Аудит | Не требуется | При определённых условиях — обязателен |
| ЭЦП юрлица | Не нужна | Обязательна (отдельная от ЭЦП директора) |
📌 Итог: У ТОО больше обязательной отчётности, даже если работаете в одиночку. ИП — значительно проще.
Когда выбрать ИП
- Работаете в одиночку — консультации, фриланс, услуги, торговля
- Выручка до 43,25 млн ₸ в год (порог НДС) и нет планов резко расти
- Не планируете привлекать партнёров-соучредителей
- Хотите минимум бухгалтерии и отчётности
- Бюджет ограничен: ИП открывается бесплатно
- Хотите свободно распоряжаться деньгами — снимать наличные без налогов на дивиденды
Когда выбрать ТОО
- Планируете работать с крупными компаниями и госзакупками — они предпочитают юрлица
- Будет несколько соучредителей — нужно фиксировать доли
- Хотите привлекать инвестиции или продать бизнес в будущем
- Деятельность с высоким финансовым риском — ТОО защищает личное имущество
- Планируете лицензируемую деятельность, где требуется юрлицо
- Строительство, производство, оптовая торговля — традиционно через ТОО
Можно ли совмещать ИП и ТОО
Да. Один человек может одновременно быть ИП и учредителем/директором ТОО. Это законно и иногда выгодно: например, консалтинговые услуги вести через ИП (меньше налогов), а строительный бизнес — через ТОО (госзакупки).
📌 Нюанс: Нельзя вести одну и ту же деятельность параллельно через ИП и ТОО — это признак дробления бизнеса, которое КГД может расценить как уклонение от налогов.
Типичные ситуации: кому что выбрать
| Ситуация | Рекомендация |
|---|---|
| Фрилансер, дизайнер, IT-специалист | ИП на упрощёнке |
| Кофейня, магазин, салон красоты | ИП (если один владелец) или ТОО (если партнёры) |
| Поставщик для крупных ритейлеров или государства | ТОО |
| Онлайн-торговля (маркетплейсы) | ИП — проще и дешевле |
| Строительная компания, производство | ТОО |
| Медицинская или образовательная деятельность | ТОО (чаще требует лицензии на юрлицо) |
| Два соучредителя с разными долями | ТОО — единственный вариант |
📌 Статья подготовлена на основе НК РК 2026 года и Закона РК «О ТОО». Актуальна на июнь 2026 года.
Не знаете, что выбрать?
Расскажите о своём бизнесе — подберём оптимальную форму и налоговый режим бесплатно.
📩 Получить консультацию Посмотреть тарифы →