Торговля с Россией — одно из самых распространённых направлений для казахстанских ИП и малого бизнеса. Но именно здесь предприниматели чаще всего получают доначисления и штрафы: не так рассчитали НДС, не вовремя сдали форму 328.00 или не учли, что НДС на импорт платят все — даже ИП на упрощёнке.
Ключевое изменение 2026 года: ставка НДС выросла до 16%
С 1 января 2026 года в Казахстане действует новый Налоговый кодекс. Ставка НДС на импорт товаров из стран ЕАЭС, включая Россию, повышена с 12% до 16%. Это изменение напрямую влияет на себестоимость импортируемых товаров.
Кто платит НДС при импорте из России
НДС на импорт обязаны платить все предприниматели — независимо от налогового режима. Это касается и ИП на упрощёнке, и ИП на ОУР, и тех, кто вообще не является плательщиком НДС.
Исключение: НДС на импорт не уплачивается, если стоимость ввезённых товаров за год не превышает 12 МЗП (1 020 000 тенге). Это порог для физических лиц при некоммерческом ввозе.
Как рассчитать НДС при импорте из России
Формула расчёта:
НДС = (Стоимость товара + Таможенные пошлины + Акцизы) × 16%
НДС = 500 000 × 16% = 80 000 тенге
Итого к уплате: 80 000 тенге — до 20 числа месяца, следующего за ввозом.
Форма 328.00: что это и когда подавать
Форма 328.00 — «Заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов» — это обязательный документ при ввозе товаров из стран ЕАЭС. Поскольку таможенного контроля внутри ЕАЭС нет, именно форма 328.00 подтверждает факт ввоза и уплаты НДС.
| Параметр | Срок |
|---|---|
| Срок подачи формы 328.00 | до 20 числа месяца, следующего за ввозом |
| Срок уплаты НДС | до 20 числа того же месяца |
Пошаговый алгоритм оформления импорта из России
Подготовьте документы от поставщика
При ввозе товаров из России необходимо получить от российского поставщика:
- Товарную накладную (ТОРГ-12 или УПД)
- Счёт-фактуру
- Договор поставки
- Транспортные документы (CMR, товарно-транспортная накладная)
- Спецификацию с кодами ТН ВЭД
Рассчитайте сумму НДС
Определите налоговую базу: стоимость товара по договору в тенге по курсу НБ РК на дату ввоза, плюс таможенные пошлины и акцизы (если применимы).
НДС = Налоговая база × 16%
Уплатите НДС
Перечислите рассчитанную сумму НДС в бюджет до 20 числа следующего месяца. КБК для уплаты НДС на импорт из ЕАЭС — уточните в КНП ИСНА или у своего банка.
Заполните и подайте форму 328.00
Форма подаётся через КНП ИСНА (knp.kgd.gov.kz). В ней заполняется:
- Раздел с информацией о поставщике (российская компания)
- Таблица по каждой позиции товара: наименование, код ТН ВЭД (10 знаков), количество, стоимость, ставка и сумма НДС
- Реквизиты транспортных и платёжных документов
При подаче только в электронном виде ответ поступает в течение 3 рабочих дней. При одновременной подаче электронной и бумажной формы — до 10 рабочих дней.
Получите отметку о подтверждении
После обработки КГД проставляет отметку о подтверждении уплаты НДС. Этот документ важно сохранить — он подтверждает законность ввоза товара и необходим при камеральном контроле.
Отразите операцию в учёте
Для ИП на ОУР — плательщиков НДС: уплаченный НДС при импорте отражается в декларации по НДС (форма 300.00) и принимается в зачёт.
Для ИП на упрощёнке: уплаченный НДС на импорт включается в стоимость товара и фиксируется в налоговом учёте как расход.
Дополнительная отчётность: форма 1-ТС
Помимо формы 328.00, при ввозе товаров из ЕАЭС необходимо подать статистическую форму 1-ТС в те же сроки — до 20 числа следующего месяца. Эта форма подаётся в органы статистики.
Частые ошибки при импорте из России
Льготы при импорте из ЕАЭС
Некоторые категории товаров освобождены от НДС при ввозе из ЕАЭС:
- Отдельные виды медицинских изделий и лекарств
- Товары, ввозимые в рамках государственных программ
- Товары для переработки с последующим вывозом
Ввозите товары из России?
Бесплатная консультация — проверим правильность расчётов и поможем с формой 328.00
📩 Получить консультацию Посмотреть тарифы →