«Могу ли я начислять себе зарплату как ИП?» — один из самых частых вопросов предпринимателей. Ответ неочевидный, и многие делают дорогостоящие ошибки из-за путаницы в понятиях. Разбираемся, как ИП правильно «платит себе» в 2026 году, какие налоги при этом возникают и как это работает на упрощёнке и ОУР.
Главное: ИП не может начислять себе зарплату в классическом смысле
Это ключевое отличие ИП от наёмного работника. Индивидуальный предприниматель и его бизнес — одно юридическое лицо. Поэтому ИП не заключает трудовой договор сам с собой и не начисляет себе зарплату через ведомость.
Вместо этого ИП:
- Изымает деньги из бизнеса — любую сумму в любое время, это его доход от предпринимательской деятельности
- Платит налог с дохода — в зависимости от налогового режима
- Уплачивает социальные платежи за себя — ежемесячно, независимо от фактического дохода
Как это работает на упрощёнке
На упрощённой декларации схема максимально простая:
ИП получает деньги от клиентов
На расчётный счёт или наличными — любым способом.
Раз в полугодие платит налог с дохода
4% от всей выручки (ставка может быть 2–6% в зависимости от региона).
Ежемесячно уплачивает социальные платежи за себя
Минимум при базе 1 МЗП (85 000 тг.):
| Платёж | Сумма в месяц (минимум) |
|---|---|
| ОПВ (10% от МЗП) | 8 500 тг. |
| ОПВР (3,5% от МЗП) | 2 975 тг. |
| СО (5% от МЗП) | 4 250 тг. |
| ВОСМС (5% от 1,4 МЗП) | 5 950 тг. |
| Итого | 21 675 тг. |
Всё остальное — личный доход
Что осталось после уплаты налогов и платежей — личный доход предпринимателя. Тратить его можно на любые цели.
Как ИП определяет базу для социальных платежей
ИП сам устанавливает заявленный доход — базу для расчёта ОПВ и СО. Диапазон:
- Минимум: 1 МЗП = 85 000 тенге
- Максимум для ОПВ: 50 МЗП = 4 250 000 тенге
- Максимум для СО: 7 МЗП = 595 000 тенге
ОПВ: 400 000 × 10% = 40 000 тг.
ОПВР: 400 000 × 3,5% = 14 000 тг.
СО: 400 000 × 5% = 20 000 тг.
ВОСМС: 85 000 × 1,4 × 5% = 5 950 тг.
Итого: 79 950 тг. в месяц
Как это работает на ОУР
На общеустановленном режиме механизм схожий, но с ключевым отличием: налог рассчитывается с чистой прибыли (доходы минус расходы), а не со всей выручки.
Ставки ИПН для ИП на ОУР:
- 10% — при годовом доходе до 230 000 МРП (994,75 млн тенге)
- 15% — с части дохода, превышающей 230 000 МРП
Налог уплачивается раз в год — до 10 апреля следующего года. Социальные платежи за себя — те же, что и на упрощёнке: ОПВ, ОПВР, СО, ВОСМС ежемесячно.
Как ИП оформить выплаты сотрудникам
Если у ИП есть наёмные работники — схема другая. ИП на упрощёнке может платить зарплату двумя способами:
Способ 1 — Стандартный (по каждому налогу отдельно)
ОПВ: 200 000 × 10% = 20 000 тг. (удерживается у работника)
ВОСМС: 200 000 × 2% = 4 000 тг. (удерживается у работника)
ИПН: (200 000 − 20 000 − 4 000 − 129 750) × 10% = 4 625 тг. (удерживается у работника)
ОПВР: 200 000 × 3,5% = 7 000 тг. (платит работодатель)
СО: (200 000 − 20 000) × 5% = 9 000 тг. (платит работодатель)
ООСМС: 200 000 × 3% = 6 000 тг. (платит работодатель)
Работник получит на руки: 171 375 тенге
Дополнительные расходы работодателя: 22 000 тенге
Способ 2 — Единый платёж (ЕП)
ИП, относящиеся к микро- и малому бизнесу на упрощёнке, могут платить единый платёж — 24,8% от зарплаты. Он уже включает все налоги и взносы.
ЕП = 200 000 × 24,8% = 49 600 тенге — одним платежом вместо шести отдельных.
Это удобно и исключает ошибки при расчёте.
Частые ошибки
Итог: как ИП «платит себе» на практике
На упрощёнке всё просто: получаешь деньги, раз в полугодие платишь 4% налога, каждый месяц платишь социальные платежи за себя — и оставшееся твоё. Никаких дополнительных оформлений не нужно.
На ОУР — аналогично, но налог платится с прибыли раз в год, плюс ежемесячный фиксированный социальный налог 2 МРП.
Хотите оптимизировать свои платежи?
Бесплатная консультация — рассчитаем оптимальную базу для соцплатежей и поможем с выплатами сотрудникам
📩 Получить консультацию Посмотреть тарифы →